Metodologia de càlcul de provisions d'un banc
Visualitza/Obre
Estadístiques de LA Referencia / Recolecta
Inclou dades d'ús des de 2022
Cita com:
hdl:2117/339787
Tipus de documentProjecte Final de Màster Oficial
Data2021-11-01
Condicions d'accésAccés obert
Tots els drets reservats. Aquesta obra està protegida pels drets de propietat intel·lectual i
industrial corresponents. Sense perjudici de les exempcions legals existents, queda prohibida la seva
reproducció, distribució, comunicació pública o transformació sense l'autorització del titular dels drets
Abstract
La pèrdua creditícia esperada consisteix en la pèrdua que experimenta una entitat bancària degut als impagaments que pugui patir per part dels seus clients. Aquesta pèrdua creditícia esperada s’ha d’intentar estimar per tal de que les entitats bancàries la puguin reflectir en el seu exercici i presentar el seu compte de resultats reflectint dites pèrdues estimades.
L’estimació de la pèrdua creditícia d’una entitat bancària ha patit una gran evolució al llarg del últims anys, especialment motivada pel la gran crisi financera mundial iniciada el 2007 [1], en la que moltes entitats bancaries no tenien l’obligació d’adjudicar-se una pèrdua fins que aquesta efectivament s’havia donat. Posteriorment a aquesta crisi, es va modifica la llei de regulació financera que hi havia al moment per treure unes noves directrius, en les quals, obligaven a les entitats bancaries a predir les seves pèrdues per impagaments i a comptabilitzar-se-les anualment. Així doncs, es donarà una visió global del punts més importants d’aquesta nova normativa, la IFRS9, amb especial èmfasi als punts que afecten amb major mesura l’estimació de la pèrdua creditícia esperada ja que, és aquesta, la que s’acaba imputant com a provisió per la pèrdua creditícia.
Degut a que el càlcul de la pèrdua creditícia esperada es basa amb els quatre principals paràmetres bancaris que defineixen la pèrdua o impagament d’una operació, també s’explicarà el significat d’aquests paràmetres: Definició del default, Probabilitat de d’impagament, Severitat i Exposició a l’impagament.
Tanmateix, es crearà una possible metodologia de càlcul que podria utilitzar una entitat bancària per calcular la seva pèrdua creditícia esperada. Aquesta metodologia es realitzarà a nivell teòric per les tres principals components de la pèrdua creditícia: Probabilitat d’impagament, Severitat i Exposició a l’impagament.
Al tractar-se d’un projecte teòric que pretén acostar a tots els nivells la teoria de regulació bancaria deguda a la pèrdua creditícia esperada, es prendran certes dades, que les entitats han d’estimar, com a dades donades. D’aquesta manera es pretén poder donar més èmfasi a la metodologia de càlcul de la pèrdua creditícia esperada, i no a les estimacions de paràmetres auxiliars, que provenen de l’anàlisi de variables macroeconòmiques, i que es consideren fora de l’abast de la IFRS9.
TitulacióMÀSTER UNIVERSITARI EN ENGINYERIA INDUSTRIAL (Pla 2014)
Col·leccions
Fitxers | Descripció | Mida | Format | Visualitza |
---|---|---|---|---|
metodologia-de-c-lcul-de-provisions-d-un-banc.pdf | 1,352Mb | Visualitza/Obre |